Aktienoptionen Long Term Or Short Term

John D. Thomason Aktien, Optionen, Steuern: Teil III - Capital Gewinne und Verluste - Grundlagen Jan. 8, 2013 8:14 AM Gewinne über Dispositionen, was die IRS-Begriffe Investment Property, die Bestände und Optionen enthält, sind als Veräußerungsgewinne steuerbar , Wenn nicht in den Ruhestand Konten gehalten. Des Weiteren können Verluste, die auf solchen Dispositionen ausgetragen werden, Gewinne ausgleichen und vorbehaltlich Beschränkungen andere Erträge verrechnen, wenn Verluste Gewinne übersteigen. Die Anleger sind sich dieser scheinbar direkten Tatsachen bewusst. Aber, wie wir sehen werden, gibt es viele Überlegungen und Komplikationen, die bei der Bestimmung von Kapitalgewinnen und - verlusten zu berücksichtigen sind und wie man sie korrekt über eine Steuererklärung berichten kann. Definition der langfristigen Haltedauer, Nutzen von Long-Term und Short-Term Die meisten Anleger sind sich darüber im Klaren, dass Gewinne, die nach der IRS-Definition langfristig klassifiziert werden können, mit einer niedrigeren Rate besteuert werden als kurzfristige Gewinne Werden wie die gewöhnlichen Einkünfte besteuert. Investoren werden bevorzugt, wenn Gewinne langfristig und Verluste kurzfristig sind. Wie in Teil I für 2012 erwähnt, werden langfristige Gewinne einem Höchstsatz von 15 unterworfen sein, und je nach dem Gesamteinkommen und anderen Faktoren können einige der Gewinne überhaupt nicht besteuert werden. Selbst wenn die Regeln auf das zurückgehen, was sie vor den Bush-Steuerveränderungen waren, erhalten die langfristigen Gewinne weiterhin günstige Steuersätze, verglichen mit dem normalen Einkommen. Somit ist eine korrekte Bestimmung der Haltezeit kritisch. Als Regel gilt, dass der Bestand als längerfristiger Gewinn betrachtet länger als ein Jahr, genauer gesagt zwölf Monate gehalten werden muss. Zwölf Monate plus ein Tag oder mehr qualifiziert, während zwölf Monate genau, oder weniger, nicht. Das Handelstag ist der Referenztag für Aktien in den meisten Fällen. Die zeitliche Verzögerung zwischen dem Handelstag und dem Abwicklungstag ist kein Faktor. Der Starttag der Halteperiode ist der Tag nach dem Handelstag, während der Endtag der Halteperiode das Verkaufsdatum ist, dh das Handelstag, zu dem die Aktie verkauft wurde. Beachten Sie, dass die Haltedauer in Monaten und Bruchteilen der Monate dargestellt wird. Wenn die Haltedauer an einem bestimmten Tag in einem Monat begonnen hat, wird die Haltedauer um einen Monat erhöht, wenn derselbe numerische Tag in jedem folgenden Monat erreicht wird. Die Anzahl der Tage in einem Monat wird nicht berücksichtigt. Wurde am letzten Tag eines Monats eine Aktie erworben, erhöht sich die Haltedauer um einen Monat nach Erreichen des letzten Tages eines jeden darauffolgenden Monats. Eine Ausnahme von der Verwendung des Handelsdatums als anwendbares Datum ist beim Schließen einer Short-Position. In manchen Fällen ist der Liefertermin das Erwerbsdatum. Siehe Teil IV, Short Sales. Für mehr auf diesem. Wenn Anteile zu Lose, an verschiedenen Terminen gekauft wurden und der Verkauf nicht von der Gesamtposition erfolgte, werden die IRS und die Berichterstattungskostenbasis auf Formular 1099-B prüfen, dass die verkauften Aktien die ältesten waren. Mit anderen Worten, First-In, First-Out (FIFO) wird als Voreinstellung angenommen. Beachten Sie, dass die durchschnittlichen Aktienkosten nicht für Aktien verwendet werden können. (Ausnahmen sind ab dem Jahr 2012 ETFs, die als regulierte Investmentgesellschaften strukturiert sind oder Aktien, die über einen Dividenden-Thesaurierungsplan erworben werden.) Um die FIFO-Behandlung zu überschreiben, hat die IRS historisch verlangt, dass ein Anleger Anweisungen für die Vermittlung geben muss, welche Aktien er hat Verkauft werden und müssen von der Maklerfirma schriftlich bestätigt werden. Viele, wenn nicht die meisten Einzelhandelsvermittler erlauben es nun den Anlegern, festzulegen, welche Aktien als Teil des Verkaufsauftragseingangs verkauft werden sollen. Schwab und ETrade sind zwei Beispiele. Vermutlich, wenn ein Investor macht eine Wahl zu überschreiben FIFO mit diesen Werkzeugen, wird die Brokerage den Verkauf entsprechend berichten, und die IRS wird es akzeptieren. Ich habe nicht, sollte ich darauf hinweisen, bestätigt diese Annahme. Grundlegendes zu neuen Brokerage-Berichtsanforderungen auf Formular 1099-B Ab 2011 wurden Makler gebeten, die Kosten - und Haltefrist für die nach dem 12312010 erworbenen Aktien dem IRS und dem Kontoinhaber auf Formular 1099-B zu melden oder zu ersetzen. Die gemeldeten Daten hängen davon ab, ob eine Transaktion abgedeckt wurde oder nicht, wie dies in Kasten 6 angegeben ist. Bedeckte Transaktionen sind diejenigen, für die alle Daten gemeldet werden. Nicht erfasste Transaktionen sind solche, für die im Geschäftsjahr ein Verkauf stattgefunden hat, der Erwerbszeitpunkt jedoch vor Beginn des Jahres 2011 war oder die Art der Sicherheit nicht vollständig gemeldet werden muss, wie etwa eine Option (Optionen müssen erforderlich sein Berichtet ab Steuerjahr 2013). Nicht aufgedeckte Transaktionen zeigen keine Werte für alle Positionen an. Die Daten sind wie folgt: Kasten 1a - Verkaufsdatum. Feld 1b - Erwerbszeitpunkt. Nicht gezeigt für ungedeckte Transaktionen. Box 2 - Verkaufspreis. Muss angeben, ob ein Bruttoverkaufspreis ausgewiesen wird oder abzüglich Provisionen und Überweisungssteuern. Feld 3 - Kosten oder Sonstiges. Nicht gezeigt für ungedeckte Transaktionen. Feld 4 - Sicherungsrückhalt, falls zutreffend. In der Regel gilt nur, wenn eine TIN nicht vom Kontoinhaber geliefert wurde. Kasten 5 - Betrag des Verlustes verweigert, weil ein Wasch-Verkauf. Nicht gezeigt für ungedeckte Transaktionen. Feld 6 - Gibt an, ob abgedeckt oder nicht abgedeckt. Kasten 8 - Art des Gewinns oder Verlusts, langfristig oder kurzfristig. Nicht gezeigt für ungedeckte Transaktionen. Beachten Sie, dass es unerklärlicherweise keine Box 7 gibt, zumindest auf allen 1099-B-Formularen, die ich erhalten habe. Kasten 9 - Beschreibung. In der Regel die Corporation Name für eine Aktie. Ebenfalls angezeigt wird die CUSIP-Nummer und die Menge. Felder 10 bis 13 - Daten zu regulierten Futures-Kontrakten. Kasten 14 - Erträge aus einer Barter-Börse. Feld 15 - Wenn markiert, zeigt der angegebene Verlust nicht an. Normalerweise gilt für Waschverkäufe. Wie in Teil II erwähnt, Dividenden. Kapitalgewinne auf bestimmte Rohstoff-ETFs, wie die populären GLD - und SLV-ETFs, werden von der IRS als Sammlerstücke betrachtet, und Gewinne werden anders als für Aktien nach den Regeln für Sammlerstücke behandelt. Der langfristige Satz für Sammlerstücke kann so hoch wie 28 sein. Die Formulare 1099-B können oder können diese nicht als eine unterschiedliche steuerliche Behandlung kennzeichnen. Auch bei der Erforschung dieser, las ich, dass die Anleger haben festgestellt, dass, obwohl die Betriebe in diesen ETFs nicht während eines Jahres verkauft wurden, wurden kleine, inkrementelle Verkäufe auf der 1099-B berichtet. Dies sind die Folge des inkrementellen Verkaufs der ETF. Die Ressource angegeben, dass sie als Gewinne von dem Steuerpflichtigen berichtet werden, und Aufrechnung Aufwendungen sind auch berichtspflichtig, aber nur als verschiedene Einzelabzüge. Eine weitere Klarstellung geht über den Rahmen dieser Artikelserie hinaus. Anleger sollten diese Fragen gründlich erforschen und die Auswirkungen verstehen, bevor sie in diese einzigartigen Fahrzeuge in steuerpflichtigen Konten investieren. In den Vorjahren zeigte Form 1099-B eine begrenzte Datenmenge für Verkaufstransaktionen, in erster Linie den Verkaufstag und den Bruttoerlös aus dem Verkauf. Dies signalisierte dem IRS, dass eine Kapitalgewinn - oder - verlustaktivität aufgetreten ist, und es wurde eine Summe für die Abstimmung der Bruttoergebnissummen bereitgestellt, wie sie der Steuerpflichtige im Zeitplan D gemeldet hat. Aber offensichtlich war das noch lange nicht ausreichend, um dem IRS genug Daten zu liefern, um schnell festzustellen, War ein potenzieller Kapitalgewinn Reporting Defizit. Nur eine detaillierte Prüfung könnte zeigen, dass die Veräußerungsgewinne nicht ordnungsgemäß ausgewiesen werden. Die neuen Berichterstattungspflichten 1099-B in Verbindung mit dem neuen Formular 8949 verschärfen die Berichtspflichten wirksam und verringern die Möglichkeit erheblicher Kapitalgewinne, die der Besteuerung entgehen. Einführung in Form 8949 und Beziehung zu Schedule D Ein Artikel, den ich gelesen, dass mit dem Formular 8949, die IRS hat effektiv deputierte Steuerzahler zu assoziativen Buchhalter, zugewiesen, um die Daten gemeldet von Maklern auf Formulare 1099-B und berichten die Ergebnisse an die IRS . Das Ausfüllen des Formulars 8949 ist eine Voraussetzung für die Durchführung von Schedule D. Die Details der Trades werden auf dem Formular 8949 angezeigt, und die Summen aller Forms 8949 werden dann auf Schedule D übertragen, um den steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust zu ermitteln. Es gibt möglicherweise sechs Versionen von Form 8949, die erforderlich sein können, und jede dieser sechs Versionen kann auf mehrere Seiten ausgeführt werden. Auf dem höchsten Niveau bricht Form 8949 Transaktionen zwischen Short-Term, gezeigt auf Teil I und Long-Term, gezeigt auf Teil II. Unter jeder dieser beiden Hauptkategorien werden Transaktionen segregiert und entsprechend unter drei potentiellen Unterkategorien gemeldet, die den Status der auf dieser Seite gezeigten Transaktionen angeben, soweit sie auf Formular 1099-B gemeldet wurden, und möglicherweise auch auf Die IRS, ist besorgt. Der Status wird durch die Kontrollkästchen A, B oder C angezeigt. Wenn A geprüft wird, werden die Transaktionen vollständig auf Formular 1099-B gemeldet und die Kostenbasis an das IRS gemeldet. Wenn B geprüft wird, wurden die Transaktionen auf Form 1099-B und dem IRS gemeldet, aber auf Kostenbasis wurde nicht berichtet. Die Formularanleitungen geben an, dass das Kästchen C überprüft werden soll, wenn weder Box A noch Box B zutreffen. Dies könnte alles bedeuten, aber ich würde es für alle Transaktionen, die Kapitalgewinn oder Verlust, die nicht auf den Formularen mit Boxen A und B überprüft wurden, aufgetreten interpretiert werden. Es obliegt dem Steuerpflichtigen, alle Veräußerungsgewinne und - verluste zu melden, unabhängig davon, ob die Formulare 1099-B gemeldet wurden oder nicht. Das Wesentliche der detaillierten Berichterstattung ist, dass die Daten genau so dargestellt werden, wie sie auf 1099-B in den anwendbaren Spalten gemeldet wurden, und alle Fehler oder Diskrepanzen sind mit einer Anpassung zu korrigieren, zusammen mit einem spezifischen Kode, der den Grund für identifiziert die Angleichung. Spalten der Form 8949 sind wie folgt: (a) Beschreibung - In der Regel die Menge und Sicherheit Beschreibung. Bestimmte Arten von Transaktionen haben Variationen. (B) Code - Zeigt einen Grund für eine Anpassung an. Wenn eine Transaktion mehrere Anpassungen aufgrund mehrerer Fehler erfordert, sind alle zutreffenden Codes anzugeben. (C) Erworbenes Datum - Für eine lange Lagerposition, das Handelsdatum. Bestimmte Arten von Transaktionen haben Variationen. (D) Datum Verkauft - Für eine lange Lagerposition, das Datum, an dem die Position verkauft wurde, wird das Handelsdatum des Verkaufsauftrags gefüllt. Bestimmte Arten von Transaktionen haben Variationen. (E) Verkaufspreis - Am häufigsten werden die Nettoerlöserlöse, nach Provisionen und Übergangssteuern, zum Beispiel für eine lange Lagerposition verkauft. Wenn die Bruttoveräußerungserlöse durch die Vermittlung an 1099-B gemeldet werden, ist eine Anpassung erforderlich, die kurzfristig erläutert wird. (F) Kosten - oder sonstige Basis - Für eine lange Aktienposition ist eine Kaufkommission enthalten, die durch eine Kapitalrendite gesenkt werden muss. Wenn es mir unwahrscheinlich scheint, dass die Brokerage-Berichterstattung Kostensenkungen aus der Rendite von Kapitalausschüttungen zeigt, vor allem, wenn diese Ausschüttungen für eine Weile fortgegangen sind. Der Steuerpflichtige muss eine Anpassung vornehmen, wenn diese Situation eingetreten ist. (G) Anpassungsbetrag - Positiv oder negativ, hängt von der Art der Anpassung ab. Beachten Sie, dass das Datum, das über die Kostenbasis erworben wurde, genau so sein muss, wie auf Formular 1099-B gezeigt, mit einer Ausnahme, wenn das Formular 1099-B ein falsches Datum Erworbenes oder Datum Verkauft hat, zeigen Sie die korrekten Daten auf Form 8949 an und geben Sie Code T an Führt der Fehler dazu, dass sich der Transaktionsstatus von Long-Term auf Short-Term oder umgekehrt ändert, melden Sie die Transaktion auf der richtigen Form 8949-Seite an, die unter Berücksichtigung der korrigierten Daten zutrifft. Einige der häufigsten Anpassungen sind: B - Basis ist falsch. Der zu zeigende Betrag ist ein Betrag, der bei Saldierung mit der dargestellten Basis eine korrekte Basis ergibt. Wenn daher die gezeigte Basis überbewertet wird, zeigen sie den Betrag an, um den sie als negative Zahl überbewertet wird. Unterschätzen Sie den Betrag, um den es als positive Zahl unterschätzt wird. T - Datum ist falsch. Siehe Hinweis oben, wie zu behandeln. Der Anpassungsbetrag ist Null, wenn keine anderen Fehler vorliegen. W - Waschen Verkauf Verlust nicht erlaubt. Zeigt den Betrag des nicht zugelassenen Verlustes als positive Zahl an. Dadurch wird der Verlust aus der Kapitalgewinn-Berichterstattung ausgeschlossen. L - Sonstige nicht abziehbare Verluste. Den Betrag des nicht abzugsfähigen Verlustes als positive Zahl anzeigen. Effekt ist der gleiche wie W-Einstellungen. O - Wird bei Verkaufserlösen nicht die Vertriebskosten, wie Verkaufsprovisionen und Umsatzsteuern auf Aktienverkäufe, berücksichtigt. Zeigen Sie die Gesamtvertriebskosten als negative Zahl an. Dies wird dazu beitragen, den Betrag zu reduzieren, der aus dem Verkauf von der Bruttosumme, die auf 1099-B berichtet wird, realisiert wird. O wird auch als catch-all-Code für Fehler verwendet, die nicht ordnungsgemäß anders klassifiziert sind. Positiv oder negativ hängt von der Art der Anpassung ab. Wenn es mehrere Fehler mit mehreren Anpassungen gibt, zeigen Sie alle zutreffenden Codes, und net die Anpassungen in eine Zahl und geben Sie in die Anpassungsbetragspalte ein. Sobald alle Forms 8949 abgeschlossen sind, werden die zusammengefassten Ergebnisse dann in Schedule D gefaltet und der steuerpflichtige Gewinn oder Verlust wird gemäß den Anweisungen des Schedule D berechnet. Um den richtigen Zinssatz für langfristige Gewinne zu erhalten, muss das (die) richtige (n) Arbeitsblatt (e) ausgefüllt werden, wie in den Anweisungen des Schedule D beschrieben. Wenn das Endergebnis von Schedule D ein Verlust ist, kann nur ein Maximum von 1500 (single filer) oder 3000 (joint filer) verwendet werden, um andere Einnahmen auszugleichen. Ein etwaiger Überschuss kann in den Folgejahren auf den Zeitplan D angewendet werden. Ressourcen und Haftungsausschluss Alle vorhergehenden basieren auf meiner Überprüfung der folgenden Ressourcen: J. K. Lassers Ihre Einkommensteuer für 2013, verfügbar von den Buchhandlungen überall. Steuern und Investieren Broschüre der Options Clearing Corporation (OIC), die als PDF-Datei hier online verfügbar ist. Verschiedene IRS-Publikationen, insbesondere die Broschüre 1040 sowie Anweisungen für die Pläne A, B, C, D und E sowie Publikation 550, Anlageerträge und Aufwendungen. Ein Link zur IRS-Website finden Sie hier. Artikel von Bogleheads. org über steuerliche Fragen mit GLD und SLV ETFs ist hier verlinkt. Während ich einen guten Glauben Anstrengung gemacht habe, um die Themen zu verstehen und zu präsentieren, die in diesem Artikel diskutiert werden, unter Berufung auf die genannten Ressourcen, möchte ich wiederholen, dass ich kein Finanzfachmann bin, noch bin ich in irgendeiner Weise als Finanzberater oder Steuer bescheinigt Experte. Ich bin ein unabhängiger, individueller Investor und konzentriere mich ausschließlich auf ausschüttende Aktien. Ich bin immer auf der Suche nach mehr Wissen über Investitionen und verwandte Themen, und auf das Teilen, was ich gelernt habe mit anderen Investoren unter ähnlichen Umständen. Außerdem möchte ich die im ersten Abschnitt von Teil I und im Abschnitt "Haftungsausschuss" aller nachfolgenden Artikel erwähnte Vorsicht wiederholen, da die Punkte, die ich herausbringe, sich auf häufig vorkommende Situationen beschränken, die Investoren in öffentlich gehandelten Aktien und Optionen erleben , Mit Positionen in Straßennamen in Brokerage-Konten gehalten. Die Leser müssen erkennen, dass die dargestellten Informationen nicht all-inclusive sind und dass es viele Ausnahmebedingungen und Sonderfälle gibt, die nicht diskutiert werden. Den Anlegern wird empfohlen, professionelle steuerliche Beratung und Unterstützung bei der Bewältigung ihrer eigenen steuerlichen Situation zu suchen. Allerdings wird ein kenntnisreicher und vertrauensvoller Kunde zu Steuerfragen, die Investoren beeinflussen, Zeit und Geld sparen und die Wahrscheinlichkeit der korrekten Steuereinreichungen verbessern. Das nächste Thema in dieser Serie widmet sich Fragen im Zusammenhang mit Aktienkäufen und verkauft, die unerwartete Folgen für einen unbewussten Aktieninvestorspekulanten verursachen können. Insbesondere waschen Verkäufe, Leerverkäufe und konstruktive Verkäufe von geschätzten finanziellen Positionen. Kommen als nächstes ist Teil IV - Waschen Verkäufe, Short Sales und konstruktive Verkauf Regeln. Offenlegung: Ich habe keine Positionen in den genannten Aktien und keine Pläne, irgendwelche Positionen innerhalb der nächsten 72 Stunden zu initiieren. Ich schrieb diesen Artikel selbst, und er drückt meine eigenen Meinungen aus. Ich erhalte keine Entschädigung dafür (mit Ausnahme von Seeking Alpha). Ich habe keine Geschäftsbeziehung mit irgendeinem Unternehmen, dessen Bestand in diesem Artikel erwähnt wird. Lesen Sie den ganzen ArtikelWas ist der Steuersatz auf Ausübung Aktienoptionen Verstehen Sie die komplexen Steuervorschriften, die Mitarbeiter Aktienoptionen zu decken. Die meisten Arbeitnehmer erhalten nur ein Gehalt für ihre Arbeit, aber einige sind glücklich genug, um auch Aktienoptionen zu erhalten. Mitarbeiter Aktienoptionen können drastisch erhöhen Sie Ihre Gesamtvergütung von Ihrem Arbeitgeber, aber sie haben auch steuerliche Konsequenzen, die Ihre Rückkehr erschweren können. Welche Steuersätze Sie zahlen, wenn Sie Aktienoptionen aus, hängt davon ab, welche Art von Optionen, die Sie erhalten. Incentive-Aktienoptionen vs. nicht qualifizierte Aktienoptionen Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber bestimmte Regeln befolgt, dann können Sie Anreiz Aktienoptionen, die günstige Steuereigenschaften haben zu erhalten. Um eine Anreizaktienoption zu erteilen, muss Ihr Arbeitgeber den Mitarbeitern Optionen im Rahmen eines allgemeinen Plandokuments, das das gesamte Unternehmen abdeckt, und eine spezielle Optionsvereinbarung gewähren, wobei jeder Mitarbeiter Optionen erhält. Die Option kann eine maximale Laufzeit von 10 Jahren haben und der Ausübungspreis muss bei oder über dem aktuellen Kurs liegen, wenn er gewährt wird. Wenn Sie Ihre Beschäftigung verlassen, müssen Sie die Option innerhalb von drei Monaten nach dem Kündigungstermin ausüben. Die Belohnung für Anreiz Aktienoptionen ist, dass Sie keine Steuern auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert der Aktie erhalten Sie erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Darüber hinaus, wenn Sie halten die Aktie für ein Jahr nach der Ausübung - und mindestens zwei Jahre nach dem Zeitpunkt, an dem Sie die Option erhalten - dann wird jeder Gewinn als langfristige Kapitalgewinne behandelt und zu einem niedrigeren Satz besteuert. Warum nicht qualifizierte Aktienoptionen arent so gut wie Anreiz Aktienoptionen Wenn die Option nicht erfüllt die Anforderungen einer anreizenden Aktienoption, dann seine besteuert als eine nichtqualifizierte Aktienoption. In diesem Fall müssen Sie die Einkommenssteuer zu Ihrem ordentlichen Ertragsteuersatz auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie, die Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option erhalten, bezahlen. Das Papier Gewinn wird Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktien erhalten Sie, wenn die Ausübung der Option. Wenn Sie später Ihre Aktien verkaufen, hängt der Steuersatz, den Sie zahlen, davon ab, wie lange Sie die Aktien halten. Wenn Sie die Aktien innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkaufen, bezahlen Sie Ihren vollen ordentlichen Ertragsteuersatz für kurzfristige Kapitalgewinne. Wenn Sie halten sie länger als ein Jahr nach der Ausübung, dann niedrigere langfristige Veräußerungsgewinne Preise gelten. Der Schlüssel in Aktienoption steuerliche Behandlung ist, welche dieser beiden Kategorien umfasst, was Sie von Ihrem Arbeitgeber. Sprechen Sie mit Ihrer HR-Abteilung, um sicherzustellen, dass Sie wissen, welche Sie haben, damit Sie es richtig behandeln können. Dieser Artikel ist Teil des Motley Fools Knowledge Center, die auf der Grundlage der gesammelten Weisheit einer fantastischen Gemeinschaft von Investoren erstellt wurde. Ich freue mich auf Ihre Fragen, Gedanken und Meinungen im Wissenscenter im Allgemeinen oder auf dieser Seite im Besonderen zu hören. Ihre Eingabe hilft uns helfen, die Welt investieren, besser E-Mail an knowledgecenterfool. Dank - und Dummkopf an Versuchen Sie irgendwelche unserer Foolish Rundschreibendienstleistungen für 30 Tage frei. Wir Dummköpfe können nicht alle die gleichen Meinungen, aber wir alle glauben, dass unter Berücksichtigung einer Vielzahl von Einsichten macht uns bessere Investoren. The Motley Fool hat eine Offenlegungspolitik. Holen Sie sich die meisten aus der Mitarbeiter-Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider können einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Incentive-Aktienoptionen auf zwei Arten. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, wie sie im Internal Revenue Code (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung) beschrieben sind. NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach der Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die weniger langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende.